道：“右手手心里有两张小纸片，一张是负债，我记得你说过有个朋友也和你详细讨论过负债，还记得吗？另一张就是所有者权益，也就是公司欠股东的钱。如果有利润，有两个去向，一个是存留在企业内部，继续发展，那就放在盈余公积里面；要是股东要求对利润进行分配，那么在分配之前，等待分配的钱就放在未分配利润里面。”

海岚似懂非懂地点点头。

第二步，回顾一下，这一年来的业绩。

为了便于理解，我们依然把每月的营业天数设置为30天，每杯奶茶的单价是4元，其他茶饮以及甜品的销售收入另算。当然，在实务操作中，可不能这么计算，否则不准确！

有了上面的基础数据，算一算全年利润。

材料费 人工费 水电费=144000 50912 12000=206912元这里我们就不像一开始那样把每分钱都摊销，太复杂，就按照每月的数据进行粗略的计算，目的是为了让您知道年利润是怎么来的。

加上机器折旧费，费用就高达208012元。

库存都被当成赠品或者免费尝试消耗掉了，但是不用太担心，销售收入还是很可观的。

“不对！”蔡老师划掉这个算式，又把易耗品和开店时的花销也算进来，因为开店时还投入不少资金用于交房租和装修，这是不小的投资，必须扣除，才能知道自己到底赚了多少钱。

调整好利润表，用同样的方法计算全年现金流量，我们就可以往资产负债表里面添砖加瓦了。

期初数―当期发生额=期末数。

蔡老师告诉海岚和小斯，资产的内在价值是其未来现金流量的现值。传统会计准则既不提供历史的现金流量信息，也不提供未来的现金流量信息，越来越不能满足投资人的信息需要。因此，美国规定现金流量表为必须编制的报表。此后，其他国家也纷纷效仿。现金流量分析不仅依靠现金流量表，还要结合资产负债表和利润表。要在三者结合的基础上，分析流入结构、流出结构、流动性、获取现金能力及财务弹性等方面指标。简言之，三表并用，所向披靡。掌握的信息越多，胜算就越大。

关于现金流，我们就不再赘述了，赚到钱就好，不用再追究现金流向。但是，我们必须搞清楚这三张表之间的内在联系，也不枉辛苦做账，再补充一些会计知识充充电吧。

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资产负债表是反映企业财务状况的报表，是静态报表。现金流量表也是反映财务状况报表，却是动态报表。利润表是反映企业经营成果的报表，计算企业的盈余，其结果以未分配利润填入资产负债表。资产负债表和利润表是现金流量表的计算依据，计算出本期现金净流量加上期初现金等于本期现金。而资产负债表与利润表之间也有关系，最基本的一点，资产负债表的未分配利润科目期末余额，应该等于未分配利润的起初余额 利润表的全年累计净利润。还有其他的一些具体科目之间的关联，那就不是一个科目对一个科目的事了，需要具体分析业务明细。

以上数据皆为虚拟数据，仅为说明会计原理

电子商务业界奇才马云曾说：“当不好士兵的将军一定不是好将军。每个人都喜欢看太阳，但是太阳的背后却有无数的黑暗。同样，成功的背后也隐藏着很多的挫折和失败。任何一个人的成功，别人看到的往往都是表面的光芒，却看不到其背后付出的巨大代价。”打工时的经验积累，就是你创业当老板时的财富资本。每个人都是独立的个体，拥有自己的个性和特立独行的工作方式。长期做自己不喜欢的工作，或者在老板的监督下才能完成任务，那样必定会渐渐失去工作的激情。由此，创业是人人都想追逐的梦想，只是因为各方面的顾虑，才久久不敢立即执行。